Principles of Taxation Law
| Numbering Code | P-GOV00 64101 OJ41 | Year/Term | 2022 ・ First semester | |
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| Number of Credits | 2 | Course Type | lecture and seminar | |
| Target Year | 1st & 2nd year students | Target Student | ||
| Language | Japanese | Day/Period | Tue.4 | |
| Instructor name | OKAMURA TADAO (Graduate School of Law Professor) | |||
| Outline and Purpose of the Course | 租税は、およそ全ての法律行為にともなう負担であり、たとえば相続の限定承認のように、税負担のために断念され勝ちな行為は多い。どのような行為からどのように税負担が生じるのか、また、ある行為が税負担を増加させるのか減少させるのかについての基本的な理解は、全ての法律家に必要である。この授業は、所得税法を取り上げ、その考え方についての議論をする。また、重要な規定を俎上に載せ、法令を読解しルールを発見してゆく力を身に付ける。 | |||
| Course Goals | 租税法に関する基本的事項を理解する。 | |||
| Schedule and Contents |
１ 租税と租税の根拠 租税と租税法について、概観する。租税の概念(租税とは何か)について検討をする。 ２ 租税法律主義 租税法律主義について、形式的側面と実体的側面から検討する。 ３ 租税法の解釈と適用１ 租税法の解釈と適用のあり方について、議論する。 ４ 租税法の解釈と適用２ 租税回避について、議論する。 ５ 課税ベース・所得算定過程 包括的所得概念や消費型所得概念について検討する。所得税の所得算定過程を概観する。 ６ 収入金額・非課税 収入金額の意義と非課税のあり方について、検討する。 ７ 費用控除 収入金額を獲得するために費やした費用(コスト)の控除のあり方について、議論する。 ８ 実現と譲渡 実現主義と譲渡の意味について議論をする。 ９ 所得分類１ 利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得について、取り上げる。 １０ 所得分類２ 譲渡所得、維持所得、雑所得について、取り上げる。 １１ 損失 損失の扱いについて、議論する。 １２ 課税単位と人的帰属 課税単位と人的帰属について、議論する。 １３ 租税手続法 申告と課税処分に関して検討する。 １４ 租税手続法 徴収手続と権利救済に関して検討する。１．租税法の学習にあたって １５ 総括/フィードバック（フィードバックについては、授業中に．指示する。） |
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| Evaluation Methods and Policy | 筆記試験による。 | |||
| Course Requirements | None | |||
| Study outside of Class (preparation and review) | 教科書の該当部分について、入念な予習が必要である。 | |||
| Textbooks | Textbooks/References | アルマ・租税法（第３版）, 岡村忠生他, (有斐閣), ISBN:978-4-641-22180-2 | ||
| References, etc. | 租税判例百選（第7版）, 中里実他編, (有斐閣), ISBN:978-4-641-11553-8, 附属図書館サイトのデータ・ベース一覧に記載されたWestlaw Japan から利用可能 | |||
